现金流量表怎么填写

如何正确填写现金流量表：实用指南

现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，它反映了企业在一定时期内现金流入和流出的情况。正确填写现金流量表对于评估企业的财务健康状况至关重要。以下是一些常见问题及其解答，帮助您更好地理解并填写现金流量表。

如何区分经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量？

在填写现金流量表时，首先需要明确区分三种活动产生的现金流量：

• 经营活动产生的现金流量：这包括企业的日常运营活动，如销售商品、提供服务等收到的现金，以及支付给供应商、员工等的现金。例如，销售产品收到的现金、支付给员工的工资等。
• 投资活动产生的现金流量：这涉及企业的投资决策，如购买或出售固定资产、长期投资等。例如，购买设备支付的现金、出售投资获得的现金等。
• 筹资活动产生的现金流量：这指的是企业为筹集资金而进行的活动，如发行股票、债券，以及偿还债务等。例如，发行股票收到的现金、偿还银行贷款支付的现金等。

在填写现金流量表时，应根据这些活动的具体交易记录，将现金流量分类到相应的活动中。

如何处理现金流量表中的折旧和摊销？

折旧和摊销是会计的非现金费用，不会影响现金流量。在填写现金流量表时，尽管折旧和摊销会出现在损益表中，但它们不会直接反映在现金流量表中。以下是如何处理折旧和摊销：

• 在经营活动产生的现金流量部分，将折旧和摊销视为非现金费用，将其加回到净利润中，以计算经营活动产生的现金流量。
• 在投资活动和筹资活动产生的现金流量部分，折旧和摊销不影响现金流量，因此不需要单独处理。

这种处理方式有助于更准确地反映企业的现金流动情况。

现金流量表中的现金和现金等价物具体包括哪些？

现金流量表中的“现金”和“现金等价物”是指企业能够立即用于支付债务或投资于其他资产的资金。具体包括以下内容：

• 现金：手头持有的现金、银行存款等。
• 现金等价物：期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资，如短期债券等。

在填写现金流量表时，应确保所有现金和现金等价物都得到正确记录，以便准确反映企业的现金状况。