如何编制现金流量表：常见疑问解答

现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，它反映了企业在一定时期内现金流入和流出的情况。编制现金流量表对于评估企业的财务状况和经营成果具有重要意义。以下是一些关于如何编制现金流量表的常见疑问解答，帮助您更好地理解这一财务报表的编制过程。

如何区分经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量？

在编制现金流量表时，首先要明确区分经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。经营活动产生的现金流量主要包括销售商品、提供劳务收到的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费等。投资活动产生的现金流量主要包括购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，收回投资收到的现金等。筹资活动产生的现金流量主要包括吸收投资收到的现金，取得借款收到的现金，偿还债务支付的现金等。

现金流量表中的“现金”是指什么？

在现金流量表中，“现金”是指企业库存现金、银行存款、其他货币资金以及现金等价物。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。通常情况下，现金等价物的期限短于3个月。

现金流量表中的“经营活动产生的现金流量净额”如何计算？

经营活动产生的现金流量净额是指企业在一定时期内经营活动产生的现金流入减去现金流出后的余额。计算公式为：经营活动产生的现金流量净额 = 经营活动现金流入 经营活动现金流出。其中，经营活动现金流入主要包括销售商品、提供劳务收到的现金，收到的税费返还等；经营活动现金流出主要包括支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费，支付的经营费用等。

现金流量表中的“投资活动产生的现金流量净额”如何计算？

投资活动产生的现金流量净额是指企业在一定时期内投资活动产生的现金流入减去现金流出后的余额。计算公式为：投资活动产生的现金流量净额 = 投资活动现金流入 投资活动现金流出。其中，投资活动现金流入主要包括收回投资收到的现金，取得投资收益收到的现金等；投资活动现金流出主要包括购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，取得子公司及其他营业单位支付的现金净额等。