计提所得税分录怎么做

内容：

在企业的日常财务管理中，正确计提所得税分录是确保财务报表真实、准确的重要环节。以下是一些关于如何进行计提所得税分录的常见问题及解答：

问题一：什么是计提所得税分录？

计提所得税分录是指企业在计算应交所得税时，根据当期利润或亏损，按照税法规定计算出应纳税所得额，进而计算出应交所得税，并在会计账簿中进行的会计分录处理。

问题二：计提所得税分录的基本步骤是什么？

1. 确定应纳税所得额：根据企业的收入、成本、费用等，计算出当期的应纳税所得额。

2. 计算应交所得税：根据税法规定的税率，计算出应交所得税。

3. 编制会计分录：在会计账簿中，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。

4. 调整所得税费用：根据实际情况，可能需要对所得税费用进行调整。

问题三：计提所得税分录的会计科目有哪些？

计提所得税分录主要涉及以下会计科目：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

问题四：计提所得税分录的税率是如何确定的？

计提所得税分录的税率通常根据国家或地区税法规定来确定。企业需要按照税法规定的税率计算应交所得税。

问题五：如何处理所得税费用的调整？

所得税费用的调整通常涉及以下几个方面：

税法与会计的差异调整

前期所得税费用的调整

递延所得税资产的调整

递延所得税负债的调整

通过以上解答，企业可以更好地理解和掌握计提所得税分录的操作方法，确保财务报表的准确性和合规性。