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税务管理常见疑问解答指南

在税务管理过程中，许多纳税人和企业可能会遇到各种疑问。本指南旨在为您解答一些常见的税务管理问题，帮助您更好地理解相关税务政策与操作流程。

一、增值税专用发票如何开具？

增值税专用发票的开具需要遵循以下步骤：

1. 纳税人需在税务登记地主管税务机关办理增值税专用发票领购手续。
2. 然后，纳税人通过增值税发票管理系统开具发票，确保发票信息准确无误。
3. 开具完成后，纳税人需将发票交付给购买方。
4. 同时，纳税人还需按照规定进行发票的保管和报送工作。

开具增值税专用发票时，应注意以下几点：

• 发票内容必须真实、准确、完整。
• 发票开具应与实际销售相符。
• 发票开具后，应及时交付给购买方。

二、企业所得税的纳税期限是如何规定的？

企业所得税的纳税期限根据不同情况有所不同，具体如下：

1. 按月预缴的，应在月份或者季度终了后15日内申报并预缴税款。
2. 按季预缴的，应在季度终了后15日内申报并预缴税款。
3. 按年申报的，应在年度终了后5个月内办理汇算清缴。

纳税人在申报企业所得税时，应按照税务机关的要求提供相关资料，如财务报表、纳税申报表等。

三、个人所得税的扣缴义务人有哪些？

个人所得税的扣缴义务人主要包括以下几类：

• 支付工资、薪金所得的单位和个人。
• 支付利息、股息、红利所得的单位和个人。
• 支付特许权使用费所得的单位和个人。
• 支付财产租赁所得的单位和个人。
• 支付财产转让所得的单位和个人。

扣缴义务人在支付应税所得时，应依法代扣代缴个人所得税，并按照规定期限向税务机关报送扣缴个人所得税报告表。

四、增值税减免税政策有哪些？

增值税减免税政策主要包括以下几种：

• 免征增值税：对部分小微企业、农业生产者等免征增值税。
• 即征即退：对部分符合条件的纳税人，实行增值税即征即退政策。
• 先征后退：对部分符合条件的纳税人，实行增值税先征后退政策。
• 减半征收：对部分符合条件的纳税人，实行增值税减半征收政策。

纳税人在享受增值税减免税政策时，应按照规定办理相关手续，并按照税务机关的要求报送相关资料。

五、企业所得税的亏损弥补政策有哪些？

企业所得税的亏损弥补政策主要包括以下几种：

• 亏损结转：企业发生的亏损可以在未来五年内结转弥补。
• 亏损税前弥补：企业发生的亏损可以在税前弥补。
• 亏损税后弥补：企业发生的亏损可以在税后弥补。

纳税人在申请亏损弥补时，应按照规定提供相关资料，如亏损计算表、财务报表等。