进项税额怎么分录

《企业会计实操：进项税额分录操作指南详解》

在企业的日常财务处理中，进项税额的分录是税务管理的重要组成部分。正确进行进项税额的分录不仅有助于企业合规经营，还能有效降低税务风险。以下是关于进项税额分录的常见问题解答，帮助您更好地理解和操作。

问题一：进项税额如何进行会计分录？

进项税额的分录通常涉及以下步骤：

• 借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目；
• 贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

具体分录如下：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款

问题二：购买原材料等商品发生的进项税额如何分录？

购买原材料等商品发生的进项税额，应按照实际支付的金额进行分录。例如，企业购买原材料支付的货款和增值税专用发票注明的税额，分录如下：

借：原材料
贷：银行存款
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款

问题三：进项税额转出时如何进行分录？

当企业因特定原因需要将进项税额转出时，应按照实际转出的金额进行分录。例如，企业因管理不善导致的原材料损失，需转出进项税额，分录如下：

借：待处理财产损溢
贷：原材料
借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

问题四：购进固定资产的进项税额如何分录？

购进固定资产的进项税额可以抵扣，但需单独核算。分录如下：

借：固定资产
贷：银行存款
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

问题五：进口商品发生的进项税额如何分录？

进口商品发生的进项税额，应按照海关完税凭证上注明的税额进行分录。分录如下：

借：进口商品
贷：银行存款
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）