企业缴税抵扣攻略：常见疑问解析

企业在经营过程中，缴纳税款是不可避免的财务活动。然而，对于如何合理抵扣税款，许多企业都存在疑问。以下将针对企业缴税抵扣中常见的几个疑问进行详细解答，帮助企业更好地理解和运用税收抵扣政策。

如何确定可以抵扣的税款项目？

企业可以抵扣的税款项目主要包括增值税进项税额、企业所得税税前扣除项目等。具体可以抵扣的项目需根据国家相关税收法律法规和财务会计制度来确定。一般来说，以下几类支出可以抵扣：

• 购进货物或接受服务的增值税专用发票所列明的增值税进项税额。
• 支付给供应商的运费、保险费等费用，按照规定计算抵扣进项税额。
• 支付给员工工资、社会保险费、住房公积金等，按照规定在计算企业所得税时予以扣除。
• 研发费用、广告费用、业务招待费用等，在符合规定的情况下，可以在计算企业所得税时扣除。

企业购入固定资产的增值税如何抵扣？

企业购入固定资产的增值税可以通过以下两种方式抵扣：

• 直接抵扣：企业购入固定资产时，取得的增值税专用发票所列明的增值税进项税额，可以在当期进行抵扣。
• 分两年抵扣：对于购入的固定资产，如果属于增值税一般纳税人，且购入时取得的增值税专用发票所列明的增值税进项税额超过当期销项税额，超过部分可以在以后两个纳税年度内进行抵扣。

企业发生的交际应酬费如何进行税前扣除？

企业发生的交际应酬费，在符合国家规定的情况下，可以在计算企业所得税时进行税前扣除。具体扣除标准如下：

• 业务招待费：按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
• 会议费、差旅费等：按照实际发生额扣除。

交际应酬费的扣除应提供合法有效的凭证，如发票、收据等，以证明其真实性。

企业捐赠如何进行税前扣除？

企业捐赠可以在计算企业所得税时进行税前扣除，但需符合以下条件：

• 捐赠对象为符合条件的公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门。
• 捐赠资金、物资等符合国家相关规定。
• 捐赠金额不超过企业当年利润总额的12%。

企业进行捐赠时，应取得捐赠对象的接收证明，并在企业所得税申报时予以扣除。