融资租赁缴税攻略：解析常见税务疑问及解决方案

融资租赁作为一种灵活的融资方式，在企业和个人中广泛应用。然而，关于融资租赁的税务处理，常常存在不少疑问。以下将针对融资租赁如何缴税的常见问题进行解答，帮助您更好地理解和应对税务挑战。

融资租赁如何确定税基？

税基的确定是融资租赁缴税的关键步骤。根据税法规定，融资租赁的税基通常为租赁物的公允价值。具体计算时，应考虑以下因素：

• 租赁物的实际成本
• 租赁期间的折旧情况
• 租赁合同中约定的租金水平
• 租赁物的残值

在实际操作中，企业应根据租赁合同的具体条款和相关税法规定，合理确定税基，确保缴税的准确性。

融资租赁的租金如何计入成本？

融资租赁的租金计入成本的方式取决于租赁合同的具体条款。以下两种常见情况：

• 直接计入成本：如果租赁合同约定租金直接计入成本，则企业可以将租金全额计入当期成本。
• 分期计入成本：如果租赁合同约定租金分期支付，则企业应按照租金支付的时间表，将租金分期计入成本。

无论采用哪种方式，企业都应确保租金计入成本的计算符合税法规定，避免因税务处理不当而引发的风险。

融资租赁的利息支出如何扣除？

融资租赁的利息支出通常可以税前扣除。企业在计算应纳税所得额时，可以将融资租赁产生的利息支出作为费用扣除。以下是利息支出扣除的几个要点：

• 利息支出应与融资租赁直接相关。
• 利息支出应按照实际发生额计算。
• 利息支出扣除应符合税法规定的扣除标准。

企业在进行利息支出扣除时，应仔细核对相关凭证，确保扣除的准确性，以免影响税务合规。

融资租赁终止时的税务处理

融资租赁合同终止时，企业需要进行相应的税务处理。以下几种情况需要特别注意：

• 租赁物所有权转移：如果租赁物所有权转移给承租方，企业应按照税法规定，将租赁物的账面价值与公允价值之间的差额计入当期损益。
• 租赁物残值回收：如果企业回收租赁物的残值，应将回收的残值与账面价值之间的差额计入当期损益。
• 租赁合同解除：如果租赁合同解除，企业应按照税法规定，对租赁物的账面价值进行清算，并计算相应的损益。

企业在处理融资租赁终止时的税务问题时，应咨询专业税务顾问，确保符合税法规定，避免税务风险。