外购的赠品如何入账

企业外购赠品入账实务解析：常见疑问及解答

在企业日常运营中，外购赠品作为促销手段或客户关系维护的一种方式，其入账处理常常引发财务人员的诸多疑问。以下针对外购赠品入账的常见问题进行详细解答，帮助您更好地理解和处理此类财务事务。

问题一：外购赠品是否需要计入成本？

外购赠品通常不计入直接成本，而是作为销售费用或管理费用处理。根据会计准则，赠品成本应当根据其用途计入相应的费用科目。例如，用于促销活动的赠品计入销售费用，用于客户关系维护的赠品计入管理费用。

问题二：外购赠品如何进行会计分录？

外购赠品的会计分录通常如下：

• 借：销售费用/管理费用——赠品
• 贷：库存现金/银行存款

如果赠品是从供应商处免费获得的，则会计分录为：

• 借：销售费用/管理费用——赠品
• 贷：应付账款/其他应付款

问题三：外购赠品的价值如何确定？

外购赠品的价值通常以其购买成本确定。如果赠品是免费获得的，但企业需要支付运输费或手续费，则这些费用也应计入赠品的价值中。

问题四：外购赠品是否需要缴纳增值税？

外购赠品作为非销售商品，通常不需要缴纳增值税。但如果赠品用于销售或租赁活动，且满足增值税征税条件，则可能需要缴纳增值税。

问题五：外购赠品如何进行税务处理？

在税务处理上，外购赠品作为非销售商品，通常不需要缴纳增值税。但企业需要按照相关规定，将赠品的价值计入当期损益，并在企业所得税申报时进行相应的税务处理。