企业送人费用如何正确记账?常见疑问及解答
在企业经营活动中,赠送礼品是一种常见的商务礼仪,既能够增进与客户、合作伙伴的关系,又能在一定程度上树立企业形象。然而,如何正确地对企业送人的费用进行记账,成为了许多财务人员关注的焦点。以下将针对送人如何做账的常见疑问进行解答。
一、送人费用是否计入成本?
企业送人的费用,根据具体情况,可能计入销售费用或管理费用。如果是与销售活动直接相关的赠品,如赠送给客户的促销礼品,通常计入销售费用;如果是日常的商务交往中赠送的礼品,则计入管理费用。送人费用应当符合国家相关税法规定,并在企业财务制度允许的范围内进行。
二、送人费用如何开具发票?
对于送人的费用,企业应当向礼品供应商索取正规发票。发票上应注明赠送的对象、用途、数量、单价和总价等信息。若礼品供应商无法提供发票,企业应自行打印收据,并在收据上注明赠送的对象、用途、金额和日期等详细信息,以便日后查证。
三、送人费用如何入账?
送人费用的入账,应按照企业财务制度的规定进行。一般而言,需要以下步骤:
- 取得合法的发票或收据。
- 填写报销单,注明赠送的对象、用途、金额等信息。
- 经部门负责人审批后,送至财务部门。
- 财务部门核对报销单与发票或收据无误后,进行记账处理。
- 将记账凭证归档备查。
四、送人费用是否需要缴纳增值税?
根据我国税法规定,企业赠送的礼品,若属于应税货物或劳务,则需缴纳增值税。具体是否需要缴纳增值税,取决于赠送的礼品是否属于增值税的征税范围,以及企业是否具备增值税一般纳税人的资格。若赠送的礼品不属于增值税征税范围,则无需缴纳增值税。
五、送人费用如何进行税务筹划?
企业在进行送人费用的税务筹划时,应注意以下几点:
- 合理确定赠送的对象和金额,避免超出合理范围。
- 选择合适的赠送方式,如通过捐赠给公益组织等方式,可能享受税收优惠。
- 关注国家税收政策变化,及时调整税务筹划策略。