企业赠品做账指南：解析常见财务处理难题

赠品在市场营销中扮演着重要的角色，不仅能提升品牌形象，还能增强客户忠诚度。然而，赠品在财务处理上往往存在不少疑问。以下为您解析企业赠品做账的常见问题，帮助您正确处理赠品相关的财务事务。

如何确定赠品成本计入销售费用还是管理费用？

赠品成本应根据赠品的用途来决定计入的销售费用或管理费用。如果赠品是用于促销活动，直接促进产品销售，则应计入销售费用；若赠品是用于员工福利或客户关系维护，则应计入管理费用。例如，用于促销的赠品成本可以通过“销售费用——促销费用”科目进行核算。

赠品发放时是否需要开具发票？

根据税法规定，赠品在发放时无需开具增值税专用发票。但企业需要保留赠品的相关资料，如赠品清单、发放记录等，以备税务机关的核查。对于价值较高的赠品，可能需要按照税法要求进行税务申报。

如何处理赠品退回的情况？

赠品退回的处理取决于退回的原因。如果是客户因为质量问题退回赠品，企业可以将退回的赠品重新入库，并按照原渠道进行处理；如果是促销活动结束后退回的赠品，企业可以将退回的赠品作为库存处理，并相应调整销售费用。在会计处理上，应借记“库存商品”科目，贷记“销售费用”科目。

赠品涉及增值税问题如何处理？

对于赠品涉及的增值税问题，首先需要判断赠品是否属于增值税征税范围。通常情况下，赠品不属于增值税征税范围，因此无需缴纳增值税。但如果赠品是用于投资、分配给投资者或用于非增值税应税项目，则可能需要缴纳增值税。在会计处理上，应根据具体情况，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”或“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。