坏账税法规定解析：常见疑问与解答

在企业经营过程中，坏账问题是一个常见的财务风险。为了规范企业坏账的税务处理，我国出台了《坏账税法》。以下将针对《坏账税法》中常见的问题进行解答，帮助您更好地理解和应用相关法规。

问题一：什么是坏账？

坏账，是指企业无法收回的应收账款。根据《坏账税法》，坏账是指企业因债务人破产、死亡等原因，无法收回的应收账款，或者债务人逾期未偿还的应收账款。

问题二：坏账税法对坏账的处理有哪些规定？

根据《坏账税法》，企业可以将符合坏账条件的应收账款确认为坏账，并在计算应纳税所得额时予以扣除。具体规定如下：

• 企业应当对债务人破产、死亡等无法收回的应收账款，在债务发生之日起一年内，按照实际发生额确认坏账。
• 企业应当对债务人逾期未偿还的应收账款，在债务人逾期之日起两年内，按照实际发生额确认坏账。
• 企业确认坏账时，应当提供相关证据，如债务人的破产证明、死亡证明、逾期通知等。

问题三：坏账税法对企业确认坏账的时间有何限制？

根据《坏账税法》，企业应当在债务发生之日起一年内确认坏账。对于债务人逾期未偿还的应收账款，应当在债务人逾期之日起两年内确认坏账。逾期未确认的坏账，企业不得在计算应纳税所得额时予以扣除。

问题四：企业如何证明坏账的真实性？

企业确认坏账时，应当提供相关证据，如债务人的破产证明、死亡证明、逾期通知等。企业还可以提供以下证据来证明坏账的真实性：

• 与债务人的往来函件、邮件等通信记录。
• 债务人的财务报表、审计报告等。
• 其他相关证据，如法院判决、仲裁裁决等。

问题五：企业确认坏账后，如何进行税务处理？

企业确认坏账后，应当在当期计算应纳税所得额时予以扣除。具体操作如下：

• 将确认的坏账金额从应收账款中扣除。
• 将扣除后的应收账款金额作为当期收入。
• 按照扣除后的收入计算应纳税所得额。