个人所得税核算攻略：常见账务处理疑问解答

个人所得税的核算对于个人和企业来说都是一项重要的财务工作。在处理个人所得税账务时，可能会遇到各种疑问。以下是一些关于个人所得税账务处理的常见问题及其解答，希望能为您解决实际问题。

问题一：个人所得税的计税依据是什么？

个人所得税的计税依据是应纳税所得额。应纳税所得额是指个人在一定时期内取得的各项收入减去法定扣除项后的余额。具体包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。超额累进税率适用于工资、薪金所得，根据月度应纳税所得额的不同，分为7个档次，税率从3%到45%不等。比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等，税率为20%。

个人所得税的申报期限为年度终了后的3个月内。也就是说，个人需要在每年的1月1日至3月31日期间，向税务机关申报上一纳税年度的个人所得税。对于工资、薪金所得，单位会在每月或每季度结束后，代扣代缴个人所得税，并报送税务机关。

个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。这些扣除项目可以在计算应纳税所得额时予以扣除，以减轻纳税人的税负。例如，子女教育专项附加扣除每月可以扣除1000元至2000元，具体金额根据子女的数量和年龄确定。

个人所得税的汇算清缴是指纳税人在年度终了后，对全年应纳税所得额进行汇总，计算应纳税额，并结清应补应退税款的过程。如果全年应纳税所得额大于0，需要缴纳个人所得税；如果全年应纳税所得额小于0，可以申请退税。汇算清缴的时间为年度终了后的3个月内。