企业财务实操：贴现业务做账全攻略

在企业的日常财务活动中，贴现业务是一种常见的融资方式。正确地进行贴现业务做账，对于确保企业财务数据的准确性和合规性至关重要。以下是一些关于贴现如何做账的常见问题及其解答，帮助您更好地理解和处理贴现业务。

如何确认贴现的会计分录？

在进行贴现业务做账时，首先需要确认以下会计分录：

• 借方：银行存款——贴现收入
• 贷方：应收账款——贴现金额
• 如果涉及贴现利息，还需进行以下分录：
• 借方：财务费用——贴现利息
• 贷方：银行存款——贴现利息

这样的分录可以确保贴现收入和贴现利息的准确记录。

贴现利息如何计算？

贴现利息的计算公式为：贴现利息 = 贴现金额 × 贴现率 × 贴现天数 / 360。其中，贴现金额是指企业将应收账款贴现所得的金额，贴现率是指银行规定的贴现利率，贴现天数是指从贴现日起至应收账款到期日的实际天数。

例如，若某企业将一张面值为100万元的应收账款以5%的贴现率进行贴现，贴现期为30天，则贴现利息为：100万元 × 5% × 30 / 360 = 0.4167万元。

贴现业务做账时，如何处理已贴现的应收账款？

在贴现业务做账时，已贴现的应收账款应从企业的账面上予以注销。具体操作如下：

• 在“应收账款”科目下，找到相应的应收账款明细，将其金额调整为0。
• 在“坏账准备”科目下，找到相应的应收账款明细，将其金额调整为0。
• 在“银行存款”科目下，找到相应的贴现收入明细，将其金额调整为0。

通过这样的处理，可以确保企业的财务报表真实反映其财务状况。

贴现业务做账时，如何处理逾期应收账款？

对于逾期应收账款，企业在进行贴现业务做账时，应先对逾期应收账款进行评估，确定其可回收性。如果逾期应收账款预计无法收回，则应将其计提坏账准备。具体操作如下：

• 在“应收账款”科目下，找到相应的逾期应收账款明细，将其金额调整为0。
• 在“坏账准备”科目下，找到相应的应收账款明细，按照一定比例计提坏账准备。
• 在“银行存款”科目下，找到相应的贴现收入明细，将其金额调整为0。

通过这样的处理，可以确保企业在贴现业务做账时，能够真实反映逾期应收账款的风险。