进项税未抵扣怎么做账

内容：

在进行企业财务处理时，进项税未抵扣的账务处理是许多财务人员关注的问题。以下针对进项税未抵扣的账务处理，为您解答常见疑问。

Q1：什么是进项税未抵扣？

进项税未抵扣指的是企业在购进货物或接受服务时，已支付或承担的增值税进项税额，但由于各种原因未能及时申报抵扣的部分。

Q2：进项税未抵扣应该如何做账？

进项税未抵扣的账务处理主要包括以下步骤：

• 将进项税未抵扣的金额计入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。
• 借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费——应交增值税（应纳税额）”科目。
• 如涉及其他相关科目，需根据实际情况进行相应的会计分录处理。

Q3：进项税未抵扣的会计分录是怎样的？

进项税未抵扣的会计分录如下：

• 借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
• 贷：应交税费——应交增值税（应纳税额）

Q4：进项税未抵扣是否会影响企业的税负？

进项税未抵扣会增加企业的税负，因为这部分进项税额无法在计算应纳税额时进行抵扣。企业应关注进项税未抵扣的原因，及时调整账务处理，以减轻税负。

Q5：如何避免进项税未抵扣的情况发生？

为了避免进项税未抵扣的情况发生，企业可以从以下几个方面入手：

• 加强采购管理，确保购进货物或接受服务的合规性。
• 及时申报抵扣，避免因延迟申报导致进项税未抵扣。
• 加强财务核算，确保账务处理的准确性。