企业赠送设备会计处理指南：常见账务处理问题解析

在企业运营过程中，赠送设备是一种常见的商业行为，既有助于树立企业形象，又能促进业务合作。然而，在会计处理上，赠送设备涉及到诸多细节问题。以下针对赠送设备如何做账的常见问题进行详细解答，帮助企业正确处理相关账务。

赠送设备如何确认收入和成本？

赠送设备通常不确认收入，因为其并非销售行为。但是，企业需要按照赠送设备的成本计入当期费用。具体操作如下：

• 将赠送设备的成本计入“管理费用”或“销售费用”等科目。
• 同时，在资产负债表上，将赠送设备的成本计入“存货”科目，并在附注中说明赠送设备的情况。
• 如果赠送设备具有特定用途，如用于研发、广告等，可以根据实际用途将其成本计入相应科目。

赠送设备是否需要缴纳增值税？

根据我国增值税法规定，赠送设备不属于增值税的征税范围，因此无需缴纳增值税。企业在赠送设备时，只需按照会计准则进行账务处理即可。

赠送设备是否需要计提折旧？

赠送设备作为企业资产，需要计提折旧。折旧方法、折旧年限等应根据企业实际情况和会计准则规定执行。具体操作如下：

• 根据赠送设备的性质和使用寿命，选择合适的折旧方法，如直线法、加速折旧法等。
• 按照规定的折旧年限，将赠送设备的成本在预计使用寿命内进行分摊。
• 在会计报表中，将计提的折旧费用计入“管理费用”或“销售费用”等科目。

赠送设备是否影响企业所得税？

赠送设备本身不影响企业所得税的计算。企业在计算应纳税所得额时，只需将赠送设备的成本计入当期费用，并根据税法规定进行扣除。企业在赠送设备时，应保留相关凭证，以便在税务机关进行审计时提供证据。