10个点怎么税怎么算

个人所得税是每个公民都必须面对的问题，合理计算和缴纳个人所得税不仅能减轻财务负担，还能保障个人权益。以下将为您详细介绍个人所得税的10个关键计算点，助您轻松掌握税务知识。

一、个人所得税计算公式

个人所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 工资、薪金所得 五险一金 起征点（5000元） 其他扣除项目。应纳税所得额乘以适用税率，减去速算扣除数，即为应纳税额。

二、五险一金扣除

五险一金包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。个人缴纳的部分可以从工资中扣除，单位缴纳的部分由单位承担。

1. 养老保险

个人缴纳比例为本人工资的8%，单位缴纳比例为20%。养老保险缴费基数上限为当地上年度职工平均工资的3倍，下限为当地上年度职工平均工资的60%。

2. 医疗保险

个人缴纳比例为本人工资的2%，单位缴纳比例为10%。医疗保险缴费基数上限为当地上年度职工平均工资的6倍，下限为当地上年度职工平均工资的60%。

3. 失业保险

个人缴纳比例为本人工资的0.5%，单位缴纳比例为2%。失业保险缴费基数上限为当地上年度职工平均工资的3倍，下限为当地上年度职工平均工资的60%。

4. 工伤保险

工伤保险由单位缴纳，个人不缴纳。

5. 生育保险

生育保险由单位缴纳，个人不缴纳。

三、起征点

个人所得税起征点为5000元，即工资、薪金所得在5000元以下的，无需缴纳个人所得税。

四、其他扣除项目

个人所得税法规定，以下项目可以在计算应纳税所得额时扣除：

• 子女教育支出
• 继续教育支出
• 大病医疗支出
• 住房贷款利息支出
• 住房租金支出
• 赡养老人支出

五、税率表

个人所得税采用超额累进税率，分为7个档次，具体如下：

级数	税率（%）	速算扣除数
1	3	0
2	10	210
3	20	1410
4	25	2660
5	30	4410
6	35	7160
7	45	15160

六、年终奖个税计算

年终奖个税计算方法为：年终奖÷12个月×适用税率-速算扣除数。年终奖超过12个月平均工资的部分，按适用税率计算个人所得税。

七、外籍人士个税计算

外籍人士在中国境内工作的，个人所得税计算方法与国内居民相同。但外籍人士可以享受一定的免税额，具体为4800元/月。

八、个税汇算清缴

个人所得税汇算清缴是指纳税人在一个纳税年度内，对其应纳税所得额进行汇总、计算、申报和缴纳个人所得税的过程。汇算清缴时间为每年的3月1日至6月30日。

九、个税退税

纳税人在纳税过程中，如果多缴纳了税款，可以向税务机关申请退税。退税流程为：填写退税申请表→提交相关证明材料→税务机关审核→办理退税。

十、个税申报方式

个人所得税申报方式有三种：自行申报、委托申报和邮寄申报。其中，自行申报是最常见的方式，纳税人可以通过网上税务局、手机APP等渠道进行申报。