应交税费审计要点：常见问题解析及应对策略

应交税费作为企业财务报表中的重要组成部分，其准确性和合规性直接关系到企业的税务风险和财务健康。在审计过程中，针对应交税费可能出现的常见问题，以下将进行详细解析并提供相应的应对策略。

问题一：如何核实应交税费的计算准确性？

应交税费的计算准确性是审计的关键点。审计人员应重点关注以下几点：

• 检查企业采用的税率和计税基础是否符合税法规定。
• 核实企业是否按照税法规定对税收优惠政策进行了正确核算。
• 审查企业纳税申报表中的数据是否与财务报表中的相关数据一致。
• 分析企业历史税负情况，评估当前税负是否合理。

应对策略：审计人员应与税务机关沟通，获取相关政策文件，对照企业实际操作进行核查，确保应交税费的准确性。

问题二：如何确认应交税费的计提合规性？

应交税费的计提合规性关系到企业财务报表的真实性和合规性。审计人员应关注以下方面：

• 检查企业是否按照税法规定计提应交税费。
• 核实企业是否对可能发生的税收风险进行了合理预计。
• 审查企业纳税申报表中的计提项目是否与财务报表中的相关项目一致。
• 分析企业历史计提情况，评估当前计提是否合理。

应对策略：审计人员应关注企业税收筹划情况，了解企业税收风险，对照税法规定，确保应交税费的计提合规性。

问题三：如何审查应交税费的披露完整性？

应交税费的披露完整性关系到企业财务信息的透明度。审计人员应关注以下方面：

• 检查企业是否按照税法规定披露了应交税费的相关信息。
• 核实企业纳税申报表中的披露内容是否与财务报表中的相关内容一致。
• 审查企业是否披露了可能影响应交税费计算的相关事项。
• 分析企业历史披露情况，评估当前披露是否完整。

应对策略：审计人员应关注企业财务报表的披露内容，确保应交税费的披露完整性，提高企业财务信息的透明度。