自然人纳税指南：常见问题解析与解答

纳税是每个公民应尽的责任，对于自然人而言，了解如何正确纳税显得尤为重要。以下是一些关于自然人纳税的常见问题及其解答，帮助您更好地理解个人所得税的相关规定。

问题一：个人所得税的征收对象是谁？

个人所得税的征收对象是具有中华人民共和国国籍的个人，以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。在中国境内无住所且在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，也需缴纳个人所得税。

问题二：个人所得税的税率是如何确定的？

个人所得税实行超额累进税率，分为七个级距，税率从3%到45%不等。具体税率根据个人月度或年度应纳税所得额的不同而有所区别。例如，月应纳税所得额不超过3000元的，适用3%的税率；月应纳税所得额超过3000元至12000元的部分，适用10%的税率，以此类推。

问题三：个人所得税的纳税申报期限是多久？

个人所得税的纳税申报期限通常为次年的3月1日至6月30日。如果个人在纳税年度内取得境外所得，需要在次年5月31日前向税务机关申报。

问题四：如何计算个人所得税的应纳税所得额？

个人所得税的应纳税所得额是指个人在纳税年度内取得的各种所得减去相关扣除后的余额。计算公式为：应纳税所得额 = 全年收入 五险一金 起征点 扣除项。其中，起征点为每月5000元，扣除项包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除。

问题五：个人所得税有哪些免税项目？

个人所得税的免税项目包括但不限于以下几种：国家规定的工资、薪金所得；省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位、外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；军人的转业费、复员费、退役金；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费等。