挂靠工程税务处理全攻略：常见计税疑问解答

在建筑行业中，挂靠工程作为一种常见的合作模式，涉及到多方面的税务问题。以下将针对挂靠工程如何计税的常见疑问进行详细解答，帮助您更好地理解和处理相关税务事宜。

一、挂靠工程如何确定计税依据？

挂靠工程计税依据主要依据合同金额和实际发生的成本费用。具体来说，合同金额是指挂靠方与被挂靠方签订的合同中约定的工程价款；实际发生的成本费用包括直接成本、间接成本和税金等。在计算时，应确保各项费用的真实性和合理性。

二、挂靠工程中增值税的计税方法是什么？

挂靠工程中增值税的计税方法主要采用简易计税方法。简易计税方法是指按照一定的征收率直接计算应纳税额，不涉及进项税额抵扣。具体征收率根据工程性质和行业规定而定，通常为3%至5%不等。简易计税方法不适用于已享受增值税优惠政策的项目。

三、挂靠工程中个人所得税的计税方法有哪些？

挂靠工程中个人所得税的计税方法主要有两种：一是按月度预扣预缴，二是按年度汇算清缴。按月度预扣预缴是指挂靠方每月根据合同金额和实际发生的成本费用，按照规定的税率计算应纳税额，并预扣预缴给税务机关。按年度汇算清缴是指挂靠方在年度结束后，根据全年实际发生的成本费用和收入，按照规定的税率计算应纳税额，并汇算清缴。

四、挂靠工程中企业所得税的计税方法有哪些？

挂靠工程中企业所得税的计税方法主要有两种：一是查账征收，二是核定征收。查账征收是指挂靠方根据实际发生的成本费用和收入，按照规定的税率计算应纳税额。核定征收是指税务机关根据挂靠方的经营规模、行业特点等因素，核定其应纳税额。在核定征收方式下，挂靠方不得自行调整应纳税额。

五、挂靠工程中土地增值税的计税方法是什么？

挂靠工程中土地增值税的计税方法主要采用超额累进税率计算。超额累进税率是指根据土地增值额的不同档次，分别适用不同的税率。具体计算方法为：首先确定土地增值额，然后根据增值额档次查找对应的税率，最后计算应纳税额。土地增值税的计税依据不包括土地购置成本和土地开发成本。