企业单位个人所得税缴纳指南：常见问题及解答

个人所得税是每位员工每月都需要关注的重要事项。企业单位在代扣代缴个人所得税时，常常会遇到各种疑问。以下是我们为您整理的关于单位如何缴纳个人所得税的常见问题及解答，帮助您更好地理解个人所得税的缴纳流程。

问题一：单位代扣代缴个人所得税的税率是如何确定的？

单位代扣代缴个人所得税的税率是根据个人所得税法规定的累进税率表来确定的。具体来说，根据员工的月应纳税所得额，按照相应的税率表逐级累进计算。例如，对于工资、薪金所得，适用的税率表如下：

• 不超过3000元的部分，税率为3%；
• 超过3000元至12000元的部分，税率为10%；
• 依此类推，税率逐级递增。

实际税率可能因各种扣除（如五险一金、专项附加扣除等）而有所不同。

问题二：单位在代扣代缴个人所得税时，如何确定员工的应纳税所得额？

员工的应纳税所得额是指扣除各项免税收入、各项社会保险费、住房公积金等专项扣除以及依法确定的其他扣除后的余额。具体计算方法如下：

1. 计算员工的工资、薪金所得总额；
2. 扣除五险一金等社会保险费；
3. 然后，扣除专项附加扣除（如子女教育、继续教育、大病医疗等）；
4. 扣除起征点（目前为5000元）。

经过以上步骤计算出的余额即为员工的应纳税所得额。

问题三：单位在代扣代缴个人所得税时，如果员工当月工资低于起征点，是否还需要缴纳个人所得税？

如果员工当月工资低于起征点，即工资总额扣除五险一金、专项附加扣除等后，余额低于5000元，那么员工当月不需要缴纳个人所得税。这是因为个人所得税的起征点设定了最低扣除标准，低于此标准的收入不需要缴纳个人所得税。