劳务派遣税收处理：全面解析常见税务问题及解答

随着劳务派遣行业的快速发展，企业对于劳务派遣税收处理的问题日益关注。劳务派遣如何交税，涉及哪些税收政策，以及在实际操作中可能遇到的问题，都是企业需要了解的。以下将针对劳务派遣如何交税的常见问题进行详细解答。

一、劳务派遣单位与用工单位分别应缴纳哪些税费？

劳务派遣单位在向派遣员工支付工资、社保和公积金等费用时，需要按照规定缴纳以下税费：

• 增值税：劳务派遣单位提供派遣服务，应按照6%的税率缴纳增值税。
• 企业所得税：劳务派遣单位在计算应纳税所得额时，应将派遣服务收入纳入计算。
• 个人所得税：劳务派遣单位向派遣员工支付工资时，应代扣代缴个人所得税。

用工单位在支付给劳务派遣单位的派遣服务费用时，应按照以下规定缴纳税费：

• 增值税：用工单位支付给劳务派遣单位的派遣服务费用，应按照6%的税率计算增值税进项税额。
• 企业所得税：用工单位在计算应纳税所得额时，可以将支付给劳务派遣单位的派遣服务费用作为支出列支。

二、劳务派遣员工工资薪金个人所得税如何计算？

劳务派遣员工工资薪金个人所得税的计算方法与一般企业员工相同，具体如下：

• 确定应纳税所得额：应纳税所得额=工资薪金收入-起征点（5000元/月）-专项扣除（如社保、公积金等）。
• 确定适用税率：根据应纳税所得额所属的税率区间，确定适用税率。
• 计算应纳税额：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

劳务派遣单位在代扣代缴个人所得税时，应严格按照上述方法计算。

三、劳务派遣企业如何享受税收优惠政策？

劳务派遣企业可以享受以下税收优惠政策：

• 小型微利企业税收优惠：符合条件的劳务派遣企业可以享受小型微利企业税收优惠政策，即减按20%的税率征收企业所得税。
• 研发费用加计扣除：劳务派遣企业开展研发活动，可以按照规定享受研发费用加计扣除政策。
• 创业投资税收优惠：符合条件的劳务派遣企业可以享受创业投资税收优惠政策。

企业在享受税收优惠政策时，应按照相关规定办理相关手续，确保符合政策要求。