个税减免攻略：揭秘如何合法降低税负

随着我国个人所得税改革的深入推进，个税减免政策越来越受到广大纳税人的关注。如何在合法合规的前提下，合理降低税负，成为许多纳税人关心的问题。以下为您解答关于个税减免的常见疑问。

如何理解个税起征点调整带来的减免效果？

个税起征点的调整是影响纳税人税负的重要因素。根据最新政策，个税起征点从每月3500元提高到5000元，这意味着月收入在5000元以下的纳税人将不再缴纳个人所得税。对于月收入在5000元至8000元的纳税人，个税减免幅度较大，可减少约300元左右的税负。而对于月收入在8000元以上的纳税人，个税减免幅度相对较小。

专项附加扣除如何计算？

专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项。纳税人可在年度汇算清缴时进行申报，具体计算方法如下：

• 子女教育：每个子女每月可享受1000元或2000元的专项附加扣除。
• 继续教育：纳税人接受学历（学位）继续教育的支出，在每月400元的标准内据实扣除；接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在每月3600元的标准内据实扣除。
• 大病医疗：纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，在扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，可在80000元限额内据实扣除。
• 住房贷款利息：纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出，每月可享受1000元的专项附加扣除。
• 住房租金：纳税人本人及配偶在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，每月可享受1500元、1100元、1000元、800元或500元的专项附加扣除。
• 赡养老人：纳税人赡养一位及以上被赡养人的支出，每月可享受2000元或1000元的专项附加扣除。

专项附加扣除的申报需要在年度汇算清缴时进行，纳税人可登录个人所得税APP或前往税务机关进行申报。

如何享受子女教育专项附加扣除？

子女教育专项附加扣除是指纳税人本人及其配偶对于子女接受学历教育发生的支出，可以享受每月1000元或2000元的专项附加扣除。具体享受标准如下：

• 子女年满3岁至小学入学前（含）的学前教育阶段，每月可享受1000元专项附加扣除。
• 子女在接受学历教育期间，每月可享受2000元专项附加扣除。

纳税人可在年度汇算清缴时，根据子女的教育阶段选择相应的扣除标准。子女教育专项附加扣除的享受对象限于纳税人的子女，包括婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女。

如何享受住房贷款利息专项附加扣除？

住房贷款利息专项附加扣除是指纳税人本人及其配偶在购买首套住房时，发生的住房贷款利息支出，可以享受每月1000元的专项附加扣除。具体享受条件如下：

• 纳税人本人及其配偶在购买首套住房时，发生的住房贷款利息支出。
• 住房贷款利息支出应在住房贷款合同约定的还款期内。

纳税人可在年度汇算清缴时，根据住房贷款利息的实际支出情况，享受相应的专项附加扣除。住房贷款利息专项附加扣除的享受对象限于纳税人本人及其配偶，且仅限于首套住房贷款利息支出。