企业赠送赠品如何正确进行会计处理？常见误区及解决方案

在企业的日常经营活动中，赠送赠品是一种常见的促销手段。然而，如何正确地对赠送的赠品进行会计处理，常常成为会计人员面临的问题。以下将针对几个常见问题进行解答，帮助您正确处理赠送赠品的会计事务。

如何确定赠送赠品是否需要计入收入或成本？

赠送赠品是否计入收入或成本，主要取决于赠品的价值和赠与目的。如果赠品的价值较小，且赠与目的主要是为了促销或客户关系维护，通常可以将其计入销售费用。如果赠品价值较大，或者赠与目的是为了换取特定的商业利益，可能需要将其视为收入的一部分，或者通过其他方式进行处理。

问题一：赠品价值较低，如何记账？

如果赠品的价值较低，通常可以这样记账：

• 借：销售费用
• 贷：库存商品（或库存现金、银行存款等）

这样处理可以反映赠品对销售活动的支持，同时不改变企业的收入结构。

问题二：赠品价值较高，如何记账？

如果赠品价值较高，可能需要考虑以下记账方式：

• 借：销售费用
• 贷：其他业务收入

或者，如果赠品是为了换取特定的商业利益，可能需要根据具体情况调整记账方式，如：

• 借：长期待摊费用
• 贷：库存商品（或库存现金、银行存款等）

这样处理可以反映赠品对长期商业利益的支持。

如何处理赠品涉及的增值税问题？

赠送的赠品在增值税的处理上，需要根据具体情况来确定。如果赠品是增值税应税货物，那么在赠送时需要按照相应的税率计算增值税销项税额。如果赠品不是增值税应税货物，或者赠与行为不属于增值税的征税范围，则不需要缴纳增值税。

问题三：赠送非应税货物，如何处理增值税？

对于赠送的非应税货物，如赠品不涉及增值税，则不需要在会计凭证中体现增值税的销项税额。在记账时，只需按照赠品的价值进行会计处理即可。