企业财务处理：礼物如何做账的实务指南

在企业的日常运营中，赠送礼物是一种常见的商务行为，既有助于建立良好的客户关系，也可能涉及税务和会计处理。以下是关于礼物如何做账的常见问题解答，旨在帮助企业正确处理此类财务事务。

问题一：企业赠送的礼品是否需要计入成本？

企业赠送的礼品，如果是用于业务招待，如客户回访、商务谈判等，通常可以计入成本。根据《企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。具体操作时，可以将礼品成本计入“管理费用——业务招待费”科目。

问题二：赠送的礼品是否需要缴纳增值税？

如果企业赠送的礼品属于应税货物或劳务，则需缴纳增值税。根据《增值税暂行条例》的规定，将自产、委托加工的货物用于赠送，应视同销售货物，依法缴纳增值税。对于外购的礼品，如果已经缴纳了增值税，那么在赠送时不再重复缴纳增值税。

问题三：如何处理员工生日礼物等福利性支出？

员工生日礼物等福利性支出，通常不计入成本，而是作为福利费用处理。企业可以根据实际情况，将此类支出计入“应付职工薪酬”科目，并在计算个人所得税时予以扣除。企业为员工购买生日礼物等福利性支出，不得超过税法规定的标准。

问题四：赠送的礼品是否需要开具发票？

根据《发票管理办法》的规定，企业赠送礼品时，如果礼品属于应税货物或劳务，则需开具发票。开具发票时，应按照实际发生的金额填写，并注明礼品名称、数量、单价等信息。对于非应税礼品，如员工生日礼物等，无需开具发票。

问题五：如何处理礼品赠送过程中的税务风险？

企业在处理礼品赠送过程中，应注意以下几点以降低税务风险：

• 明确礼品赠送的目的和用途，确保符合税法规定。
• 规范礼品赠送的程序，确保相关手续齐全。
• 加强内部管理，确保礼品赠送的合规性。
• 关注税法动态，及时调整礼品赠送策略。