企业送客户礼品：账务处理全攻略

在商业活动中，向客户赠送礼品是一种常见的商务礼仪，旨在增进与客户的关系。然而，在会计处理上，如何正确记录这些支出，确保合规性和准确性，是许多企业财务人员关注的焦点。以下是一些关于企业送客户礼品账务处理中常见问题的解答。

问题一：企业送客户礼品是否可以计入费用？

答案：可以。根据《企业会计准则》，企业送客户礼品属于销售费用中的业务招待费。在会计处理时，应将礼品支出计入“销售费用——业务招待费”科目，并在附注中进行详细说明。

问题二：赠送的礼品是否需要开具发票？

答案：通常情况下，企业赠送的礼品不需要开具发票。因为礼品赠送行为不具备交易性质，不涉及货物的买卖，所以不需要开具增值税专用发票。但如果礼品的价值较高，且企业需要抵扣进项税额，可以考虑与供应商协商开具普通发票。

问题三：赠送礼品如何进行会计分录？

答案：在会计分录中，企业送客户礼品可以通过以下方式记录：

借：销售费用——业务招待费

贷：银行存款/库存现金

如果礼品为非现金形式，如产品、服务等，应按其公允价值进行会计处理。

问题四：赠送礼品是否会影响企业所得税？

答案：根据《企业所得税法》，企业发生的业务招待费支出，按照实际发生额的60%在税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。因此，企业送客户礼品在合理范围内，不会对企业所得税产生影响。

问题五：赠送礼品如何进行税务申报？

答案：在税务申报时，企业应将业务招待费支出计入“管理费用”科目，并在企业所得税申报表中相应列示。同时，在附表中也应详细列出业务招待费的支出情况，以便税务机关进行审核。