企业征税计算：常见疑问及解答

企业在进行税务申报时，常常会遇到各种关于征税计算的问题。以下是一些关于企业征税计算的常见疑问及其解答，旨在帮助您更好地理解税收计算的相关知识。

问题一：企业所得税的计税依据是什么？

企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额 = 收入总额 允许扣除的成本、费用和损失。其中，收入总额包括企业的销售（营业）收入、其他业务收入和营业外收入；允许扣除的成本、费用和损失则包括工资、薪金、折旧、利息、税金等。

问题二：增值税的计算方法有哪些？

增值税的计算方法主要有两种：一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于一般纳税人，计算公式为：应纳税额 = 销售额 × 税率 进项税额。简易计税方法适用于小规模纳税人，计算公式为：应纳税额 = 销售额 × 征收率。其中，税率和征收率根据不同行业和纳税人类型有所不同。

问题三：个人所得税的起征点是多少？

个人所得税的起征点根据不同地区和纳税人类型有所不同。一般而言，居民个人的月度起征点为5000元，即月应纳税所得额在5000元以下的，免征个人所得税。超过起征点的部分，按照累进税率进行征税。具体税率表如下：

• 不超过3000元的部分，税率为3%；
• 超过3000元至12000元的部分，税率为10%；
• 超过12000元至25000元的部分，税率为20%；
• 超过25000元至35000元的部分，税率为25%；
• 超过35000元至55000元的部分，税率为30%；
• 超过55000元至80000元的部分，税率为35%；
• 超过80000元的部分，税率为45%。

问题四：房产税的计税依据是什么？

房产税的计税依据是房产的评估价值。具体计算公式为：应纳税额 = 房产评估价值 × 税率。其中，房产评估价值是指房产在征税年度的评估价值，税率则根据不同地区和房产类型有所不同。

问题五：车船税的计税依据是什么？

车船税的计税依据是车船的购置价格或者市场价格。具体计算公式为：应纳税额 = 车船购置价格或市场价格 × 税率。其中，购置价格是指车船购买时的价格，市场价格则是指车船在征税年度的市场价格。税率根据不同类型的车船有所不同。